Omat verot

Saat joka kevät esitäytetyn veroilmoituksen, joka koskee edellisen vuoden verotusta. Veroilmoitukseen on valmiiksi merkitty tietoja, kuten työnantajasi maksamat palkat sekä verot, jotka palkoistasi on vähennetty.

Sinun tulee tarkistaa esitäytetystä veroilmoituksesta, että tulosi ja vähennyksesi on merkitty oikein. Jos tiedot ovat oikein, sinun ei tarvitse tehdä mitään. Veroilmoitus on siis lopullinen verotuspäätöksesi. Jos veroprosenttisi on ollut tuloihisi nähden liian pieni, joudut maksamaan mätkyjä eli jäännösveroja. Jos taas olet maksanut palkastasi liikaa veroa, saat veronpalautusta.

Jos huomaat veroilmoituksessasi puutteita, ilmoita muutokset OmaVerossa. Palvelusta löydät myös veroilmoituksesi viimeisen palautuspäivän. Esitäytetystä veroilmoituksesta voivat puuttua esimerkiksi matkakulusi tai palkkojen luvuissa voi olla puutteita. Jos ilmoitat muutoksista, saat korjatun verotuspäätöksen. Uuteen verotuspäätökseen on merkitty mahdollisen veronpalautuksen tai jäännösveron maksupäivä. Jäännösveron eräpäivät sijoittuvat heinäkuusta seuraavan vuoden helmikuulle ja veronpalautuksen maksupäivät heinäkuulta joulukuulle.

Verotuspäätökseltä näet esimerkiksi, mitä tuloa olet verovuonna saanut ja mistä, sekä kuinka paljon olet maksanut tuloista veroja. Muutokset veroilmoitukselle kannattaa ilmoittaa ajoissa, koska veroilmoituksen myöhässä antamisesta seuraa myöhästymismaksu ja ilmoittamisen laiminlyönnistä veronkorotus.

Veroilmoituksen liitteenä on verotustodistus. Verotustodistuksesta näet, kuinka paljon sinulla on ollut verotettavia tuloja yhteensä kyseisenä verovuonna. Se kannattaa säilyttää, sillä voit tarvita verotustodistusta esimerkiksi asumistukihakemukseen.

Veronpalautukset maksetaan ilmoittamallesi pankkitilille heinäkuun ja joulukuun välisenä aikana. Oman veronpalautuksesi päivämäärän näet OmaVerosta. Veronpalautuksille maksetaan myös palautuskorkoa. Pienin palautettava summa on 10 euroa.

Verohallinto ei toimi yhteistyössä pikalainoja myöntävien yritysten kanssa.

Tilinumero

Tarkista aina veroilmoitukseltasi, että tilinumerosi on merkitty oikein. Jos tilinumerossa on virhe, se on muuttunut tai haluat antaa tilinumeron uutena tietona, ilmoita uusi tilinumero OmaVerossa.

Veronpalautuksen käyttäminen

Jos sinulla on jäänyt veroja maksamatta, Verohallinto käyttää veronpalautuksen niihin. Saat aina ilmoituksen, jos veronpalautuksesi käytetään maksamattomiin veroihin. Veronpalautus voidaan myös ulosmitata. Saat ilmoituksen ulosmittauksesta ulosottoviranomaiselta.

Jos et ole maksanut riittävästi veroja tuloistasi vuoden aikana, sinun on maksettava puuttuvat verot jälkikäteen jäännösverona.

Jos jäännösvero on 170 euroa tai enemmän, summa jaetaan kahteen maksuerään. Alle 170 euron jäännösvero on maksettava kerralla ensimmäisenä erän maksupäivänä. Alle 10 euron jäännösveroa ei peritä.

Kannattaa huomata, että korjattu verotusilmoitus siirtää verotuksen päättymispäivää, ja sen myötä myös veronpalautuksen maksupäivä tai jäännösveron eräpäivä voivat siirtyä myöhemmäksi.

Jäännösverolle lasketaan korkoa. Jos maksat jäännösveron eräpäivän jälkeen, sinun on maksettava myös viivekorkoa.

E-lasku tai suoramaksu

Tilaa e-lasku verkkopankissasi tai tee toimeksianto suoramaksusta pankkisi kanssa viimeistään 3 viikkoa ennen eräpäivää. Näin maksaminen on vaivatonta eikä veron eräpäivä unohdu.

Etuudet ovat tukea, jonka maksaa yleensä Kela tai oman kuntasi sosiaalitoimi.

Etuuksia ovat esimerkiksi

• yleinen asumistuki
• asumislisä
• opintoraha
• koulumatkatuki
• sotilasavustus
• työttömän peruspäiväraha
• sairauspäiväraha
• ansiosidonnainen työttömyyspäiväraha
• työmarkkinatuki
• perustoimeentulotuki

Etuudet voivat olla verovapaita tai veronalaista ansiotuloa.

Verovapaita etuuksia ovat asumistuki, asumislisä, koulumatkatuki, sotilasavustus ja perustoimeentulotuki. Opiskelijoille suunnattu etu on myös opintolainavähennys, joka on verovähennys.

Veronalaista ansiotuloa ovat opintoraha, työttömän peruspäiväraha, ansiosidonnainen työttömyyspäiväraha, sairauspäiväraha ja työmarkkinatuki.

Etuudet löydät veroilmoituksestasi

Veroilmoitukselta näet joka vuosi

• minkä niminen etuus on kyseessä
• kuka etuuden on maksanut
• paljonko etuutta on maksettu bruttona
• paljonko etuudesta on mennyt veroja.

Nuorille yleisimpiä etuuksia ovat yleinen asumistuki, asumislisä, opintoraha ja koulumatkatuki.

Näiden lisäksi opiskelijana voit saada myös opintolainavähennystä. Kela ratkaisee, voitko saada vähennyksen. Jos saat opintolainavähennyksen, Kela ilmoittaa siitä Verohallintoon, joka tekee vähennyksen automaattisesti. Vähennys näkyy esitäytetyssä veroilmoituksessasi. Opintolainavähennystä ei lasketa verokortille, vaan se vähennetään automaattisesti veroilmoituksellasi.

Kela ei tee automaattisesti ennakonpidätystä opintorahasta.  Voit kuitenkin halutessasi tilata Kelalle verokortin opintorahaa varten OmaVerosta. Voit ottaa opintorahan huomioon palkan verokortilla. Jos palkan määrä on pieni etkä saa opintorahan lisäksi muita etuuksia, voi ennakonpidätysprosenttisi olla jopa 0 %.

Kun tilaat verokortin, sinun ei tarvitse koskaan ilmoittaa verovapaita etuuksia, kuten yleistä asumistukea, asumislisää tai koulumatkatukea. Ne eivät näy verokortissa eivätkä esitäytetyn veroilmoituksen erittelyosassa.

Ensimmäinen omistamasi asunto, johon muutat asumaan vakituisesti, on sinulle niin kutsuttu ensiasunto. Ensiasunto on usein asunto-osake eli oma asunto esimerkiksi kerrostalo- tai rivitaloyhtiössä. Ensiasunto voi olla myös kiinteistö eli esimerkiksi omakotitalo tontteineen.

Sinun ei tarvitse maksaa ensimmäisestä omasta asunnostasi varainsiirtoveroa, jos seuraavat edellytykset täyttyvät:

• Olet 18–39-vuotias kaupantekohetkellä.
• Omistat kaupan jälkeen asunnosta 50 % tai enemmän.
• Ostat asunnon vakituiseksi asunnoksesi ja muutat siihen 6 kuukauden kuluessa kaupanteosta.
• Et ole aiemmin omistanut mistään asunto-osakkeesta tai asuinrakennuksesta 50 %:a tai enempää.

Muista tehdä varainsiirtoveroilmoitus

Jos et osta ensiasuntoasi kiinteistövälittäjän kautta, vaan suoraan myyjältä, muista tehdä varainsiirtoveroilmoitus. Ilmoitus tulee tehdä, vaikka et maksakaan veroa. Voit tehdä ilmoituksen OmaVerossa tai paperilomakkeella, jonka voit postittaa tai tuoda mihin tahansa verotoimistoon. Jos palautat paperilomakkeen, liitä mukaan kopio kauppakirjasta. Kun ilmoituksesi on käsitelty, saat todistuksen siitä OmaVeroon.

Ensiasunnon ostajan edellytykset eivät täyty – maksa varainsiirtovero

Jos et täytä ensiasunnon ostajan edellytyksiä, maksa varainsiirtovero. Varainsiirtoveroa maksettaessa sinun on käytettävä asiakaskohtaista varainsiirtoveron viitettä, jotta maksu kohdistuu oikein. Maksun voit tehdä joko OmaVeron kautta tai omassa verkkopankissa.

Asunto-osakkeen varainsiirtovero on 2 % kauppahinnasta. Kiinteistön varainsiirtovero on 4 % kauppahinnasta. Jos maksamisen jälkeen teet varainsiirtoveroilmoituksen paperilomakkeella, liitä mukaan kopio maksukuitista.

Saatat saada työnantajaltasi työsuhde-etuja. Niitä ovat esimerkiksi asuntoetu, ravintoetu, autoetu tai puhelinetu.

Työsuhde-edut ovat niin sanottuja luontoisetuja, jotka verotetaan palkkana. Se tarkoittaa sitä, että luontoisedun arvo lisätään palkkatuloon eli se on osa palkan verokortin tulorajaa. Verohallinto antaa joka vuosi päätöksen siitä, minkä arvoisia työsuhde-edut ovat.

Asuntoetu

Asuntoetu tarkoittaa sitä, että olet saanut työnantajaltasi asunnon käyttöösi tai asunnon käyttöoikeus on osa palkkaasi. Asunnon arvoon vaikuttavat asunnon koko, ikä ja remontointi.

Ravintoetu

Ravintoetu tarkoittaa seuraavia:

• Työnantajasi järjestää sinulle työpaikkaruokailun.
• Saat työnantajalta lounassetelin tai muun vastaavan, jonka avulla voit ostaa lounaan.

Autoetu

Autoetu tarkoittaa sitä, että saat käyttöösi työnantajan auton.

Autoetu voi olla niin sanottu vapaa autoetu tai vain auton käyttöetu. Vapaa autoetu tarkoittaa sitä, että työnantaja maksaa kaikki autosi kustannukset. Käyttöetuun taas kuuluu se, että maksat itse ainakin bensakulut.

Yleensä autoedun arvo on kiinteä kuukausittainen summa. Kuukausikohtaisen summan sijaan voit myös käyttää kilometrikohtaista arvoa. Siinä tapauksessa sinun pitää kuitenkin pitää ajopäiväkirjaa vapaa-ajalla ajamistasi matkoista. Ajopäiväkirjan avulla pystyt erottelemaan vapaa-ajalla ja työajalla ajetut kilometrit.

Autoedun arvoon vaikuttaa muun muassa auton ostohinta, käyttöönottovuosi ja lisävarusteet.

Puhelinetu

Puhelinetu tarkoittaa sitä, että työnantaja maksaa sinulle puhelinliittymän, joka on käytössäsi mutta työnantajasi nimissä. Puhelinetuun kuuluu se, että voit soittaa puhelimella myös vapaa-aikana omia puheluitasi.

Voit tehdä verotuksessasi vähennyksiä. Vähennyksiä voi tehdä ansiotulosta, kuten palkasta tai etuudesta. Jotkut vähennykset tehdään suoraan maksetuista veroista.

Ansiotulosta tehtäviä vähennyksiä ovat esimerkiksi

• matkakulut
• tulonhankkimisvähennys
• ammattiliiton jäsenmaksut
• pakolliset työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut.

Ansiotuloista tehtävä vähennys vähennetään bruttopalkasta. Bruttopalkka tarkoittaa palkkaa, josta ei ole vielä vähennetty veroja tai muita maksuja.

Kun vähennykset on tehty, jäljelle jäävästä summasta lasketaan, kuinka paljon veroja sinun pitää maksaa vuoden aikana. Tätä määrää verrataan siihen summaan, jonka olet maksanut veroina vuoden mittaan. Vertaamalla selviää, saatko veronpalautusta tai mätkyjä.

Ansiotulosta tehtävät vähennykset eivät koskaan suoraan lisää veronpalautuksen määrää. Sen sijaan ne vähentävät verotettavan ansiotulon määrää eli sitä summaa, mistä sinun pitää maksaa veroja. Maksamiesi verojen määrän näet palkkalaskelmastasi. Siihen on merkitty, minkä verran veroja työnantaja on perinyt palkastasi verokortin perusteella.

Vähennysten vaikutuksen voit helposti tarkistaa verokorttilaskurilla, kun täytät tulot ja menot laskuriin.

Verosta tehtävät vähennykset

Jotkut vähennykset tehdään suoraan verosta. Tällöin vähennys pienentää maksettavan veron tarvetta. Veronpalautus siis kasvaa tai jäännösvero pienenee vähennyksen verran. Jos tiedät vähennyksen määrän, tiedät myös, kuinka paljon vähennys vaikuttaa veronpalautukseen tai jäännösveroon. Verosta tehtäviä vähennyksiä ovat esimerkiksi kotitalousvähennys ja opintolainavähennys.

Vähennysten ilmoittaminen verotukseen

Verohallinto tekee osan vähennyksistä automaattisesti. Yksi tällainen vähennys on tulonhankkimisvähennys. Tietyt vähennykset, kuten matkakuluvähennys, sinun täytyy ilmoittaa itse. Monet vähennykset, esimerkiksi ammattiliiton jäsenmaksut ja työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut, näkyvät jo valmiiksi esitäytetyssä veroilmoituksessa, koska työnantajasi ilmoittaa tiedot puolestasi Verohallinnolle.

Saat vähentää kodin ja työpaikan väliset matkakulut, jos ne aiheutuvat kesätöistä tai työskentelystä opiskelun ohella. Työharjoittelusta syntyvät matkakulut saat vähentää, jos saat harjoittelusta palkkaa. Jos olet pelkästään opiskelija, et voi vähentää matkakuluja kodin ja opiskelupaikan välisistä matkoista ollenkaan.

Kodin ja työpaikan väliset matkakulut vähennetään halvimman käytettävissä olevan kulkuneuvon mukaan riippumatta siitä, mitä kulkuneuvoa olet todellisuudessa käyttänyt matkaasi. Usein halvin kulkuneuvo on julkinen kulkuneuvo.

Matkakulujen omavastuu on 750 euroa. Ilmoita matkakulusi verotuksessa vain, jos ne ylittävät omavastuun. Sinun ei kuitenkaan tarvitse itse vähentää omavastuuta, vaan verottaja tekee sen puolestasi. Ilmoita siis verovuoden matkakulut kokonaisuudessaan.

Opiskelusta aiheutuvia kustannuksia (esim. koulukirjoja) et voi vähentää verotuksessasi tulonhankkimiskuluina, jos opintosi ovat peruskoulutusta tai tutkinnon suorittamiseen tähtäävää koulutusta.

Kun saat omaisuutta perintönä tai testamentilla, siitä täytyy maksaa perintöveroa. Perintöveroa on maksettava, jos perinnönjättäjä tai perinnön- tai testamentinsaaja asui Suomessa perinnönjättäjän kuolinhetkellä. Verohallinto saa tiedon kuolemasta suoraan väestötietojärjestelmästä.

Kuolinpesän osakkaat pitävät perunkirjoituksen 3 kuukauden kuluessa kuolemasta. Perunkirjoitus on toimitus, jossa selvitetään kuolinpesän tila eli luetteloidaan vainajan omaisuus ja velat. Kun perunkirjoitus on tehty, se toimitetaan Verohallintoon. Jokainen perinnön- tai testamentinsaaja saa perintöverotuspäätöksen omasta perintöosuudestaan. Tästä selviää, paljonko perintöveroa täytyy maksaa.

Perintöveron määrään vaikuttaa perintöosan suuruus sekä perinnön- tai testamentinsaajan ja vainajan sukulaisuussuhde. Jokainen kuolinpesän osakas on henkilökohtaisesti vastuussa vain omasta perintöverostaan. Jos perintöosa on alle 20 000 euroa, perintöveroa ei tarvitse maksaa.

Perintöverotuspäätös löytyy OmaVerosta. Sitä voi tarvita, jos perinnöksi saatua omaisuutta myydään.

Kun omaisuutta lahjoitetaan toiselle henkilölle ja lahjan arvo on 5 000 euroa tai enemmän, pitää maksaa lahjaveroa. Lahjaveroa täytyy maksaa myös silloin, jos sama henkilö antaa samalle lahjansaajalle 3 vuoden aikana lahjoja vähintään 5 000 eurolla. Lahjaveron maksaa lahjan saaja.

Lahjaveroilmoitus pitää tehdä 3 kuukauden kuluessa lahjan saamisesta. Lahjaveroilmoitus kannattaa antaa verovapaistakin lahjoista, jos lahjoitettu omaisuus on tarkoitus myydä. Lahjaveroilmoituksen voi tehdä OmaVerossa.

Lahjaveroa maksetaan esimerkiksi

• kiinteistöstä
• asunto-osakkeesta
• irtaimistosta, kuten autosta ja arvopapereista
• rahasta
• kuolinpesän osuuksista

Jos lahjanantajia on kaksi tai useampia, lahjansaajan täytyy tehdä lahjaveroilmoitus jokaiselta henkilöltä saaduista lahjoista erikseen.

Elatuslahja tarkoittaa verovapaata lahjaa, jonka olet saanut elatustasi varten. Voit saada lahjan, vaikket olisikaan elatuksen tarpeessa. Elatuslahja ei voi koskaan olla rahana annettu lahja, vaan se on tarkoitus käyttää suoraan elatukseen. Se tarkoittaa käytännössä sitä, että henkilö joka tukee elatustasi, voi maksaa laskujasi suoraan laskuttajille.

Tällaisia maksuja ovat esimerkiksi

• yhtiövastikkeet
• vuokrat
• sähkölaskut
• puhelinlaskut
• nettimaksut
• ulkomaan opiskelukustannukset.

Elatuslahjan edellytyksenä on se, ettet pysty käyttämään lahjaa mihinkään muuhun tarkoitukseen. Jos vanhempasi antaisi sinulle lahjan rahana, sitä pidettäisiin verotettavana lahjana, koska rahat voisi käyttää muuhunkin kuin esimerkiksi vuokraan, sähkölaskuun tai puhelinlaskuun. Tärkeää on siis se, että elatuslahjan antaja maksaa summan suoraan sille, joka on laskun lähettänyt.

Kaikkea ei voida kuitenkaan katsoa elatukseen liittyväksi kuluksi. Tällaisia veronalaisia lahjoja ovat esimerkiksi rahoitusvastikkeen ja perintöveron maksaminen sekä rahalahjat.

Verovapaissa lahjoissa on 5 000 euron raja 3 vuoden aikana. Jos siis 5 000 euron raja ylittyy 3 vuoden aikana, pitää sinun tehdä lahjaveroilmoitus OmaVerossa ja maksaa lahjavero. Lahjaveroilmoitus pitää tehdä 3 kuukauden kuluessa siitä, kun olet saanut lahjan.