Egna skatter

Varje vår får du en förhandsifylld skattedeklaration som gäller det föregående skatteårets beskattning. På skattedeklarationen har det på förhand fyllts i uppgifter, såsom de löner som din arbetsgivare betalat och de skatter som tagits ut på din lön.

Du ska i den förhandsifyllda skattedeklarationen kontrollera att dina inkomster och avdrag antecknats rätt i den. Om uppgifterna är rätt behöver du inte göra något. Skattedeklarationen är alltså då ditt slutliga beskattningsbeslut. Har din skatteprocent varit för liten i förhållande till dina inkomster måste du betala restskatt, alltså kvarskatt. Men om du har betalat för mycket skatt på din lön får du skatteåterbäring.

Om du upptäcker brister i din skattedeklaration ska du anmäla ändringarna i MinSkatt. I tjänsten hittar du också den sista inlämningsdagen för din skattedeklaration. Från den förhandsifyllda skattedeklarationen kan exempelvis dina resekostnader saknas eller så kan det finnas brister i lönesummorna. Om du anmäler ändringar får du ett nytt korrigerat beskattningsbeslut. I det nya beskattningsbeslutet har man antecknat den eventuella betalningsdagen för skatteåterbäring eller förfallodagen för kvarskatt. Förfallodagarna för kvarskatt infaller mellan juli och följande års februari och betalningsdagarna för skatteåterbäring mellan juli och december.

På ditt beskattningsbeslut ser du exempelvis vilka inkomster du fått under skatteåret och hur mycket du har betalat i skatt på dem. Det lönar sig att ange ändringar på skattedeklarationen i tid eftersom en för sent inlämnad skattedeklaration medför en förseningsavgift eller om en deklarationen inte alls lämnas en skatteförhöjning.

Beskattningsintyget har bifogats den förhandsifyllda skattedeklarationen. På beskattningsintyget ser du hur mycket beskattningsbara inkomster du haft under ett visst skatteår. Det lönar sig att spara beskattningsintyget eftersom du kan behöva det om du ansöker om t.ex. bostadsstöd.

 

Skatteåterbäringarna betalas mellan juli och december på det bankkonto som du meddelat. Datumet för din egen skatteåterbäring ser du i MinSkatt. På skatteåterbäringar betalas också återbäringsränta. Det lägsta beloppet som återbärs är 10 euro.

Skatteförvaltningen samarbetar inte med företag som beviljar snabblån.

Kontonummer

Kontrollera alltid i din skattedeklaration att du har angett ditt kontonummer rätt. Om ditt kontonummer är felaktigt, har ändrats eller om du vill lämna kontonumret som en ny uppgift ska du ange kontonumret i MinSkatt.

Användning av skatteåterbäring

Om du har obetalda skatter använder Skatteförvaltningen din skatteåterbäring till dessa. Du får alltid ett meddelande om din skatteåterbäring används till att betala obetalda skatter. En skatteåterbäring kan även mätas ut. Du får ett meddelande om utmätning från utsökningsmyndigheten.

Om du inte har betalat tillräckligt med skatt under året, ska du betala den resterande skatten i efterhand som kvarskatt.

Om kvarskatten är 170 euro eller mer delas summan in i två delbetalningar. En kvarskatt på mindre än 170 euro ska betalas på en gång, den första förfallodagen.  Kvarskatt på mindre än 10 euro debiteras inte.

Observera att den korrigerade skattedeklarationen skjuter upp den dag då beskattningen slutförs till ett senare datum, och då kan också utbetalningsdagen för skatteåterbäringen och förfallodagen för kvarskatt skjutas upp.

Det räknas ränta på kvarskatten. Om du betalar kvarskatten efter förfallodagen, måste du också betala dröjsmålsränta.

E-faktura eller direktbetalning

Beställ e-faktura i din nätbank eller ge din bank ett uppdrag om direktbetalning senast tre veckor före förfallodagen. Detta är ett okomplicerat sätt att betala räkningar och så glömmer man inte skatternas förfallodag.

Betalning före förfallodagen

Om du betalar kvarskatt eller förskottskomplettering före den 30 september får du ett nytt beskattningsbeslut och giroblanketter. På dem har din betalning beaktats både i skattens och räntans belopp.

Förmåner är stöd som vanligen betalas ut av FPA eller socialbyrån i din hemkommun.

Förmåner är exempelvis

• allmänt bostadsbidrag
• bostadstillägg
• studiepenning
• stöd för skolresor
• militärunderstöd
• grunddagpenning för arbetslösa
• sjukdagpenning
• inkomstrelaterad arbetslöshetsdagpenning
• arbetsmarknadsstöd
• grundutkomststöd

Förmånerna kan utgöra skattefri eller skattepliktig förvärvsinkomst.

Bostadsstöd, bostadstillägg, stöd för skolresor, militärunderstöd och grundutkomststöd är skattefria förmåner. En för studeranden riktad förmån är även studielånsavdraget som är ett skatteavdrag.

Skattepliktiga förvärvsinkomster är studiepenning, grunddagpenning för arbetslösa, inkomstrelaterad arbetslöshetsdagpenning, sjukdagpenning och arbetsmarknadsstöd.

Du hittar förmånerna i din skattedeklaration

I din skattedeklaration ser du varje år

• vilket slag av förmån det handlar om
• vem som betalat förmånen
• bruttobeloppet av den förmån som betalats
• hur mycket skatt som tagits ut på förmånen.

De allmännaste förmånerna för ungdomar är bostadsbidrag, bostadstillägg, studiepenning och understöd för skolresor.

Utöver dessa kan du som studerande även få studielånsavdrag. FPA avgör om du kan få avdraget. Om du beviljas studielånsavdrag meddelar FPA detta till Skatteförvaltningen som gör avdraget automatiskt. Avdraget visas i din förhandsifyllda skattedeklaration. Studielånsavdraget beräknas inte på skattekortet utan det dras av automatiskt i din skattedeklaration.

FPA tar inte automatiskt ut förskottsinnehållningen på studiepenningen.  Om du vill kan du beställa ett skattekort för studiepenning för FPA i MinSkatt. Du kan ta i beaktande studiepenningen på ditt skattekort för lön. Om lönebeloppet är litet och du inte därtill har några andra förmåner än studiepenning, kan din förskottsinnehållningssats vara till och med 0 %.

När du beställer ett skattekort behöver du aldrig ange de skattefria förmånerna, såsom allmänt bostadsbidrag, bostadstillägg eller understöd för skolresor. De syns inte på skattekortet eller på specifikationsdelen i den förhandsifyllda skattedeklarationen.

Den första bostad du äger och flyttar in i för att bo stadigvarande är en så kallad första bostad för dig. Den första bostaden är vanligen en bostadsaktie, det vill säga exempelvis en egen bostad i ett vånings- eller radhusbolag. Den första bostaden kan också vara en fastighet, alltså exempelvis ett egnahemshus med tomt.

Du behöver inte betala överlåtelseskatt på din första bostad om du uppfyller följande krav:

• Du är 18–39 år vid köpet.
• Du äger 50 % eller mer av bostaden efter köpet.
• Du köper bostaden som din stadigvarande bostad och flyttar in inom 6 månader från köpet.
• Du har inte tidigare ägt 50 % eller mer av någon bostadsaktie eller bostadsbyggnad.

Kom ihåg att göra överlåtelseskattedeklarationen

Om du inte köper din första bostad via en fastighetsmäklare, utan direkt av säljaren, ska du komma ihåg att göra en överlåtelseskattedeklaration. Deklarationen ska göras även om du inte behöver betala överlåtelseskatt. Du kan göra deklarationen i MinSkatt eller med en pappersblankett, som du kan posta eller föra till vilken skattebyrå som helst. Om du lämnar en pappersdeklaration, ska du lägga till en kopia av köpebrevet. När din deklaration behandlats får du ett intyg över den i MinSkatt.

Villkoren för köpare av första bostad uppfylls inte – betala överlåtelseskatt

Om du inte uppfyller villkoren för köpare av första bostad ska du betala överlåtelseskatt. Då du betalar överlåtelseskatten ska du använda den kundspecifika referensen för överlåtelseskatt för att betalningen ska riktas rätt. Du kan betala antingen via MinSkatt eller i din nätbank.

Överlåtelseskatten är 2 % av köpesumman på bostadsaktien. Överlåtelseskatten för en fastighet är 4 % på köpesumman. Om du gör överlåtelseskattedeklarationen med en pappersblankett efter att du betalat ska du bifoga en kopia av kvittot.

Du kan göra avdrag i din beskattning. Man kan göra avdrag från förvärvsinkomsten, såsom från löner eller förmåner. Vissa avdrag görs direkt från den betalda skatten.

Avdrag som görs från förvärvsinkomsterna är exempelvis

• resekostnader
• avdrag för förvärvade av inkomst
• medlemsavgifter till fackföreningar
• obligatoriska arbetspensions- och arbetslöshetsförsäkringspremier.

Avdrag från förvärvsinkomster dras av från bruttolönen. Bruttolön betyder lönen innan skatter eller andra betalningar har dragits av från den.

När avdragen har gjorts räknar man på den resterande summan ut hur mycket skatt du ska betala för året. Detta belopp jämförs sedan med det belopp som du redan har betalat i skatt under året. Genom att jämföra ser man om du får skatteåterbäring eller restskatt.

Avdragen från förvärvsinkomsten ökar ändå aldrig direkt beloppet av en skatteåterbäring. De minskar däremot beloppet av den förvärvsinkomst som beskattas, det vill säga den summa som du ska betala skatt på. Det skattebelopp som du har betalat kan du se på ditt lönebesked. Där har det antecknats hur mycket skatt arbetsgivaren har tagit ut på din lön enligt skattekortet.

Du kan enkelt kolla effekten av avdragen med skattekortsräknaren när du fyller i inkomster och utgifter i den.

Avdrag från skatt

Vissa avdrag görs direkt från skatten. Då minskar avdraget på behovet av den skatt som ska betalas. Med andra ord ökar avdraget skatteåterbäringen eller minskar kvarskatten. När du vet avdragsbeloppet vet du också hur mycket avdraget påverkar skatteåterbäringen eller kvarskatten. Avdrag som görs från skatten är exempelvis hushållsavdrag och studielånsavdrag.

Att deklarera avdrag för beskattningen

Skatteförvaltningen gör en del av avdragen automatiskt. Förvärvsinkomstavdraget är ett av dessa. Vissa avdrag, såsom resekostnadsavdraget, ska du deklarera själv. Många avdrag, såsom fackföreningsavgifter och arbetspensions- och arbetslöshetsförsäkringspremier, är färdigt ifyllda i din förhandsifyllda skattedeklaration eftersom arbetsgivaren meddelar dessa till Skatteförvaltningen på dina vägnar.

Du får dra av kostnaderna för resor mellan hemmet och arbetsplatsen vilka hör ihop med sommarjobbet, eller ett arbete vid sidan av studierna. Du kan dra av resekostnader i samband med arbetspraktik om du får lön för praktiken. Om du enbart studerar kan du inte dra av kostnader för resor mellan hemmet och studieplatsen.

Kostnaderna för resor mellan hem och jobb dras av enligt det billigaste färdmedlet oavsett på vilket sätt du de facto har tagit dig till jobbet. Kollektivtrafik är vanligen det billigaste fortskaffningsmedlet.

Självriskandelen för resekostnader är 750 euro. Ange dina resekostnader på skattedeklarationen endast om de överstiger självrisken. Du behöver inte dra av självrisken eftersom det görs i beskattningen för din räkning. Deklarera alltså skatteårets resekostnader i sin helhet.

Som utgifter för att tjäna inkomst kan du inte dra av studiekostnader (t.ex. skolböcker) i beskattningen om du studerar i den grundläggande utbildningen eller en utbildning som siktar på examen.

Om du får egendom i arv eller genom ett testamente ska du betala arvsskatt. Arvsskatt ska betalas om arvlåtaren eller arv- eller testamentstagaren bodde i Finland vid arvlåtarens dödstillfälle. Skatteförvaltningen får information om dödsfall direkt från befolkningsdatasystemet.

Dödsboets delägare har bouppteckningsförrättningen inom 3 månader efter dödsfallet. Bouppteckningen är en förrättning där man redogör för dödsboets ekonomiska situation, det vill säga upprättar en förteckning över den avlidnes tillgångar och skulder. När bouppteckningshandlingen är färdig ska den lämnas till Skatteförvaltningen. Varje arv- och testamentstagare får ett arvsbeskattningsbeslut om den egna arvsandelen. Av beslutet framgår hur mycket arvsskatt man ska betala.

Arvsskattebeloppet påverkas av arvslottens storlek samt släktskapsförhållandet mellan den avlidne och arv- eller testamentstagaren. Varje delägare i ett dödsbo ansvarar personligen endast för den egna arvsskatten. Om arvslotten är mindre än 20 000 euro behöver man inte betala arvsskatt.

Arvsbeskattningsbeslutet finns i MinSkatt. Det kan behövas om man säljer den ärvda egendomen.

När man ger egendom till en annan person och gåvans värde är 5 000 euro eller mer måste man betala gåvoskatt. Man måste även betala gåvoskatt om samma person till samma gåvotagare ger gåvor vilkas sammanlagda värde uppgår till minst 5 000 euro under 3 års tid. Gåvotagaren betalar gåvoskatten.

Gåvoskattedeklarationen ska göras inom 3 månader efter att man mottagit gåvan. Det lönar sig att lämna en gåvoskattedeklaration även för skattefria gåvor om man har tänkt sälja gåvoegendomen. Man kan göra gåvoskattedeklarationen i MinSkatt.

Gåvoskatt ska betalas på exempelvis

• fastigheter
• bostadsaktier
• lös egendom, såsom bilar och värdepapper
• pengar
• andelar i dödsbo

Om det finns två eller flera gåvogivare ska gåvotagaren göra en separat gåvoskattedeklaration för gåvorna från de olika personerna.

Med gåva för underhåll avses en skattefri gåva som du får för ditt underhåll. Du kan få en gåva även om du inte är i behov av underhåll. Man kan aldrig ge en gåva för underhåll i pengar utan det är meningen att gåvan ska gå direkt till underhållet. Det innebär att den som bidrar till ditt underhåll betalar dina räkningar direkt till fakturautställaren.

Sådana betalningar är till exempel:

• bolagsvederlag
• hyror
• elräkningar
• telefonräkningar
• internetavgifter
• kostnader för utlandsstudier.

Förutsättningen för att en sådan gåva ska vara skattefri är att du inte kan använda medlen till något annat ändamål. Om dina föräldrar skulle ge dig en penninggåva skulle det räknas som en skattepliktig gåva eftersom man kan använda pengarna till annat än t.ex. hyra, el- eller telefonräkningar. Det avgörande är alltid att den som ger gåvan betalar ett belopp direkt till fakturautställaren.

Det anses ändå inte att allting hör till underhållet. Exempelvis en betalning av finansieringsvederlag och arvsskatt samt penninggåvor utgör skattepliktiga gåvor.

Gåvor på högst 5000 euro under tre års tid är skattefria. Om dina gåvor alltså överstiger gränsen på 5000 euro under tre år måste du göra en gåvoskattedeklaration i MinSkatt och betala gåvoskatt. Gåvoskattedeklarationen ska göras inom tre månader från det att du mottagit gåvan.